Wann gilt die Homeoffice-Pauschale 2024? Regeln und Höchstbetrag
Von Rachel · 4 Min. Lesezeit
Die Homeoffice-Pauschale 2024 gilt für jeden Tag, an dem Sie überwiegend von zu Hause aus gearbeitet haben, und kann bis zu einem Höchstbetrag von 1.260 Euro in der Steuererklärung geltend gemacht werden.
Das Wichtigste in Kürze
- 6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro (210 Tage) für das Steuerjahr 2024.
- Gilt für Arbeitnehmer und Freiberufler, die keinen anderen Arbeitsplatz beim Arbeitgeber haben.
- Die Pauschale wird als Werbungskosten (oder Betriebsausgaben) erklärt und mindert das zu versteuernde Einkommen.
- Nur für Tage anwendbar, an denen Sie den Arbeitsplatz beim Arbeitgeber nicht genutzt haben.
- Einfache Dokumentation erforderlich – ein Kalender oder Zeiterfassung reicht laut Finanzamt aus.
Wann die Homeoffice-Pauschale 2024 angewendet werden kann
Die Pauschale kann Sie für jeden Kalendertag in Anspruch nehmen, an dem Sie **überwiegend von zu Hause gearbeitet** haben. Das bedeutet, Sie dürfen Ihre erste Tätigkeitsstätte, also den Arbeitsplatz beim Arbeitgeber, an diesen Tagen nicht aufsuchen. Ausnahmen bestehen laut Sparkasse_de für Lehrkräfte, wenn in der Schule kein Arbeitsplatz zur Verfügung steht – dann können Sie auch Tage anrechnen, an denen Sie nicht überwiegend zu Hause waren (EstG § 4 Abs. 5 Nr. 6c Satz 2).
Sie müssen **Einkünfte erzielen**, bei denen Sie Werbungskosten (Arbeitnehmer) oder Betriebsausgaben (Selbstständige) geltend machen können. Die Pauschale ist nicht an die Größe der Wohnung oder die Einrichtung eines separaten Arbeitszimmers gebunden; ein Schreibtisch in der Küche oder eine Arbeitsecke reicht aus.
Wenn Sie gleichzeitig ein häusliches Arbeitszimmer absetzen möchten, müssen Sie sich **für eine Option entscheiden** – eine Kombination ist nicht möglich. Mehr dazu unter Wann Homeoffice-Pauschale oder Arbeitszimmer? Regeln 2026.
Betrag und Höchstgrenze der Pauschale
Seit 2023 beträgt die Homeoffice-Pauschale **6 Euro pro Tag**. Der Höchstbetrag für ein Kalenderjahr liegt bei **1.260 Euro**, was bis zu **210 Tagen** entspricht.
| Tag | Betrag pro Tag | Maximalbetrag pro Jahr |
|---|---|---|
| 1–210 | 6 Euro | 1.260 Euro (210 × 6 Euro) |
Der Betrag mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen. Ein steuerlicher Vorteil entsteht erst, wenn Ihre gesamten Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro (Stand 2024) übersteigen – siehe Wann Homeoffice Pauschale greift: Regeln und Höchstbetrag 2026.
Unterschied zur Absetzbarkeit eines Arbeitszimmers
Die Absetzung eines häuslichen Arbeitszimmers erfordert **strengere Voraussetzungen**: einen separaten, als Büro eingerichteten Raum, der den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit darstellt und zu mindestens 90 % beruflich genutzt wird. Ein Küchentisch oder eine Arbeitsecke wird hier nicht anerkannt.
Wenn Sie die Bedingungen für ein Arbeitszimmer erfüllen, können Sie **alle tatsächlichen Kosten** (Miete, Strom, Heizung, Möbel) absetzen – oft ergibt sich so eine höhere Steuererstattung als mit der Pauschale. Andernfalls bleibt die Homeoffice-Pauschale die einfachere Lösung.
Weitere Details finden Sie im Artikel Die Arbeit im Homeoffice verändert die Art und Weise, wie moderne Unternehmen ihre Teams zusammenstellen.
Wie Sie die Pauschale in der Steuererklärung geltend machen
Sie müssen die Tage, an denen Sie von zu Hause gearbeitet haben, **dokumentieren**. Ein einfacher Kalender, eine Zeiterfassungssoftware oder eine Bestätigung des Arbeitgebers über die Homeoffice-Tage reicht laut Lohnsteuer kompakt aus.
In der Steuererklärung geben Sie die Pauschale bei den **Werbungskosten** (Arbeitnehmer) oder **Betriebsausgaben** (Selbstständige) an. Die Pauschale ist im allgemeinen Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro enthalten; ein steuerlicher Vorteil ergibt sich nur, wenn Ihre gesamten Werbungskosten diesen Betrag übersteigen.
Wenn Sie die Pauschale mit anderen Werbungskosten kombinieren, um den Arbeitnehmer-Pauschbetrag zu überschreiten, können Sie zusätzlich Steuern sparen – ein Tipp, den auch die Lohnsteuerhilfevereine geben.
Ausnahmen und Sonderfälle
**Lehrkräfte und ähnliche Berufsgruppen**: Wenn Ihnen an Ihrer Arbeitsstelle dauerhaft kein Arbeitsplatz zur Verfügung steht, können Sie auch Tage anrechnen, an denen Sie nicht überwiegend zu Hause waren. Das geht aus der Regelung des Einkommensteuergesetzes hervor.
**Selbstständige**: Die Pauschale wird als Betriebsausgabe behandelt. Sie können sie nutzen, auch wenn Sie kein separates Arbeitszimmer haben, vorausgesetzt, Sie erfüllen die oben genannten Bedingungen.
**Kombination mit Entfernungspauschale**: In manchen Fällen ist es möglich, die Entfernungspauschale parallel zur Homeoffice-Pauschale zu nutzen – beraten Sie sich mit Ihrem Steuerberater.
Häufige Fragen
Wer kann die Homeoffice-Pauschale 2024 absetzen?
Sie können sie absetzen, wenn Sie Einkünfte erzielen, an den meisten der berücksichtigten Tage überwiegend von zu Hause gearbeitet haben und keinen anderen Arbeitsplatz beim Arbeitgeber nutzen.
Wie viele Tage werden berücksichtigt?
Maximal 210 Tage pro Kalenderjahr. Mehr als 210 Tage werden nicht angerechnet, auch wenn Sie mehr Tage von zu Hause gearbeitet haben.
Gilt die Pauschale auch für Selbstständige?
Ja. Für Selbstständige wird die Pauschale als Betriebsausgabe behandelt, vorausgesetzt, sie erfüllen die gleichen Bedingungen wie Arbeitnehmer.
Kann ich die Pauschale mit den Kosten für ein Arbeitszimmer kombinieren?
Nein. Das Finanzamt erlaubt nur eine der beiden Optionen pro Kalendertag. Wählen Sie die Variante, die für Sie günstiger ist.
Alle Angaben ohne Gewähr. Preise laut Prospekt, regionale Abweichungen möglich.
Quellen: Sparkasse_de · Lohnsteuer kompakt · WISO Steuer · wiwo.de. Stand: 23.10.2026.
